Юристы Москвы

Отдел по арбитражным спорам

• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение
• Кредитные споры

Заключение сделки с организацией, имеющей идентификационный номер

ФАС отметил, что обществом не была проявлена должная осмотрительность по рассматриваемым хозяйственным операциям. Подписывая договоры, принимая счета-фактуры и другие документы, общество, зная, что на основании данных документов будут заявлены вычеты по НДС и расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должно было оценить не только условия сделки и их привлекательность.

Отчетность, Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, выездная налоговая проверка, НДС, НДФЛ, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Доказательства, Налоговый кодекс РФ, Судебные акты, Требование об уплате налога, ООО, проверка контрагента, Оформление сделки, Отменить решение суда

Сроки реализации права налоговых органов на принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов

Поскольку зачет является разновидностью уплаты налога, на него распространяются общие положения НК РФ, определяющие сроки реализации права налоговых органов на принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов, которые подлежат применению, в том числе и при произведении зачета сумм излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и иной задолженности. Таким образом, способ исполнения требования путем проведения зачета имеющейся переплаты в уплату доначисленных по решению налогового органа налогов (пени, штрафа) носит характер принудительного взыскания налоговым органом недоимки. Проведение зачета является действием по взысканию, а сумма, которая была зачтена в счет погашения несуществующей задолженности, является излишне взысканной. Проценты, начисленные исходя из суммы излишне взысканного налога, по своей сути являются компенсацией экономических потерь налогоплательщика в связи с неправомерным изъятием денежной суммы из хозяйственного оборота, то есть восстановлением нарушенного права налогоплательщика.

Взыскание процентов, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Обеспечительные меры, Взыскание пени, срок налоговой проверки, Правовые нормы, НДС, Срок уплаты налога, Доказательства, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Арбитражный процесс, Взыскание налогов, Требование об уплате налога, взыскание, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Взыскание задолженности

Применение низшего предела санкции за совершение налогового нарушения

Данный вывод сделал ФАС Центрального округа, отклонив довод налоговой инспекции о том, что поскольку размер назначенного налогоплательщику штрафа является низшим пределом, санкция не может быть назначена еще ниже. В Постановлении № А35-11152/2011 от 20.06.2012 суд указал, что законодатель, предусматривая ответственность за совершение налоговых правонарушений, должен исходить из конституционных принципов справедливости, юридического равенства, пропорциональности, соразмерности устанавливаемой ответственности конституционно значимым целям. Принцип соразмерности и вытекающие из него требования справедливости, адекватности и пропорциональности используемых правовых средств предполагают установление публично-правовой ответственность лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам.

Решение арбитражного суда, Взыскание ущерба, срок налоговой проверки, Декларация, Налоговая ответственность, Доказательства, Судебные акты, Кассационная жалоба, Требование об уплате налога, Декларация налоговая, Налоговая декларация, взыскание, Отменить решение суда, Взыскание задолженности

Отсутствие регистрации прав на землю само по себе не освобождает от уплаты земельного налога

Поскольку право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком подлежит государственной регистрации, наличие регистрации указанного права является доказательством его существования. Вместе с тем право постоянного пользования земельным участком признается юридически действительным и в отсутствие государственной регистрации, которая проводится по желанию правообладателей. Так, государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные до введения в действие закона о регистрации прав имеют равную юридическую силу с записями в реестре. Поэтому плательщиком земельного налога признается также лицо, чье право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком удостоверено актом (свидетельством или другими документами) о праве этого лица на данный земельный участок, выданным уполномоченным органом государственной власти в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте и на момент издания такого акта.

Прекращение производства по делу, Решение арбитражного суда, Право собственности, Прекращение дела, Правовые нормы, Налог на имущество, Земельный налог, Доказательства, Судебные акты, Признании права собственности, Ипотека, Постановления Правительства РФ, Налог на недвижимость, Требование об уплате налога, Отменить решение суда, Прекращение права, Возникновение права собственности

Решение об отказе в налоговом вычете может обжаловаться самостоятельно

Суд обязан рассмотреть по существу требование имущественного характера, поскольку такое требование может быть предъявлено в суд в течение трех лет, считая со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возмещение НДС. В свою очередь то обстоятельство, что решение инспекции не отменено вышестоящим налоговым органом и не признано недействительным судом, не имеет правового значения, поскольку общество самостоятельно выбирает способ защиты. Налогоплательщик может предъявить имущественное требование о возврате налога, не обжалуя решение о привлечении, равно как и об отказе в привлечении к ответственности. Таким образом, заключил ФАС, заявленные требования правомерно удовлетворены судами, решение и постановление являются законными и обоснованными, изложенные в них выводы соответствуют обстоятельствам дела и представленным в материалы дела доказательствам.

Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Аренда недвижимости, Права участников общества, срок налоговой проверки, Налоговые вычеты, НДС, Декларация, Возмещение НДС, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Налоговые правонарушения, Аренда, Доказательства, Судебные акты, Постановления Правительства РФ, Требование об уплате налога, Декларация налоговая, Налоговая декларация, Налоговый вычет, ООО, задолженность, Адвокат, Изменение договора, Инвестиционный контракт, Судебная практика, Получение разрешения

Налогоплательщик не обязан проверять и контролировать достоверность общедоступных сведений о своих деловых партнерах

ФАС Уральского округа подтвердил, что в целях получения налоговой выгоды налогоплательщики не должны и не вправе заниматься контролем за деятельностью других лиц. Это обусловлено тем, что гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, а также недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела. В Постановлении ФАС пояснил, что при реальности произведенного сторонами исполнения по сделке, то обстоятельство, что сделка и документы, подтверждающие ее исполнение, от имени контрагента оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание, не является доказательством, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. При заключении договоров поставки общество, проявляя должную осмотрительность, удостоверилось в правоспособности поставщиков и их надлежащей государственной регистрации в качестве юридических лиц, затребовав копии свидетельств ИНН и ОГРН.

Решение арбитражного суда, договор поставки, Права участников общества, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Налоговые правонарушения, Перевод денежных средств, Налога на прибыль организаций, Доказательства, Исполнение судебного акта, Кассационная жалоба, Учет доходов и расходов, Налогоплательщики, Налоговая выгода, Требование об уплате налога, Налоговый вычет, Исполнение решения суда, Соглашение, Отменить решение суда, Сделка, Судебная практика, Получение разрешения

О признании недействительными решений, признание незаконными действий и взыскании процентов

На данное обстоятельство обратил внимание ФАС Дальневосточного округа, отклонив довод инспекции о неисполнении плательщиком обязанности по уплате налога в связи с тем, что у банка была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, и списанная с расчетного счета общества сумма банком не была зачислена в бюджет. В Постановлении № Ф03-1199/2012 от 24.04.2012 ФАС разъяснил, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло.

Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Признание права, Лицензия, Права налогоплательщиков, ЕНВД, Срок уплаты налога, Доказательства, Списание денежных средств, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Кассационная жалоба, Презумпция, Требование об уплате налога, ООО, задолженность, Исполнение решения суда

Суммы неустойки не облагаются НДС

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-71490/11-107-305 от 25.04.2012 поддержал выводы судов об отсутствии оснований для включения неустойки по договору в налоговую базу по НДС. Налоговый орган в кассационной жалобе привел доводы о том, что суммы штрафных санкций, получаемых налогоплательщиком за нарушение условий договоров поставки от покупателей, следует относить к суммам, связанным с оплатой товара. В свою очередь ФАС пояснил, что неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Неустойка является универсальной мерой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Суммы неустойки, полученной налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой реализуемых товаров.

Неисполнение обязательства, Судебные штрафы, Решение арбитражного суда, Неустойка, НДС, Налоговая ответственность, Налога на прибыль организаций, Исполнение судебных актов, Налоговая база, Требование об уплате налога, штрафы, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Исполнения обязательств, Ненадлежащее исполнение обязательств

Налогоплательщик должен проверять добросовестность своих контрагентов

ФАС отметил, что подписывая договоры, принимая счета-фактуры и другие документы, общество, зная, что на основании данных документов будут заявлены вычеты по НДС и расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должно было убедиться в том, что они подписаны от имени контрагентов полномочными представителями, содержат достоверные сведения.

проверка контрагента, необоснованная налоговая выгода, Отменить решение суда, Юридические услуги, Требование об уплате налога, Платежные документы, Судебные акты, Доказательства, Налога на прибыль организаций, Налоговые правонарушения, Налоговые проверки, НДС, Налоговые вычеты, регистрация права, Правовые нормы, договор аренды - налоги, выездная налоговая проверка, Регистрация, Договор аренды, платежные поручения, договор поставки, Решение арбитражного суда, Судебные расходы, Отчетность

Возврат переплаченного налога и возмещения НДС

Право на возмещение налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика после проведения налоговым органом камеральной проверки и подтверждения данного права в решении о возмещении. При этом порядок определения начала течения срока исковой давности по требованиям о возмещении налога, перечисленного поставщикам при оплате товаров отличается от порядка, установленного при заявлении требований об уплате излишне уплаченного или взысканного налога.

Отказ, Требование об уплате налога, Кассационная жалоба, Судебные акты, Доказательства, Срок давности, Срок уплаты налога, Возмещение НДС, НДС, Правовые нормы, Срок исковой давности, срок налоговой проверки, Решение арбитражного суда, Судебные расходы