Юристы Москвы

Отдел по арбитражным спорам

• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение
• Кредитные споры

Юридическое лицо, перешедшее на упрощенную систему налогообложения

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат; произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Отчетность, Решение арбитражного суда, договор поставки, платежные поручения, выездная налоговая проверка, срок налоговой проверки, НДС, Налоговые проверки, Налоговые санкции, ЕНВД, Налоговые ставки, НДФЛ, Срок уплаты налога, Налоговая ответственность, УСН, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Налоговые органы, Доказательства, Исполнение судебного акта, Оплата услуг, Платежные документы, Налогоплательщики, Пеня, Налоги, ООО, согласование, проверка контрагента, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Исполнения обязательств

Сроки реализации права налоговых органов на принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов

Поскольку зачет является разновидностью уплаты налога, на него распространяются общие положения НК РФ, определяющие сроки реализации права налоговых органов на принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов, которые подлежат применению, в том числе и при произведении зачета сумм излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и иной задолженности. Таким образом, способ исполнения требования путем проведения зачета имеющейся переплаты в уплату доначисленных по решению налогового органа налогов (пени, штрафа) носит характер принудительного взыскания налоговым органом недоимки. Проведение зачета является действием по взысканию, а сумма, которая была зачтена в счет погашения несуществующей задолженности, является излишне взысканной. Проценты, начисленные исходя из суммы излишне взысканного налога, по своей сути являются компенсацией экономических потерь налогоплательщика в связи с неправомерным изъятием денежной суммы из хозяйственного оборота, то есть восстановлением нарушенного права налогоплательщика.

Взыскание процентов, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Обеспечительные меры, Взыскание пени, срок налоговой проверки, Правовые нормы, НДС, Срок уплаты налога, Доказательства, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Арбитражный процесс, Взыскание налогов, Требование об уплате налога, взыскание, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Взыскание задолженности

Налогоплательщик не обязан проверять и контролировать достоверность общедоступных сведений о своих деловых партнерах

ФАС Уральского округа подтвердил, что в целях получения налоговой выгоды налогоплательщики не должны и не вправе заниматься контролем за деятельностью других лиц. Это обусловлено тем, что гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, а также недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела. В Постановлении ФАС пояснил, что при реальности произведенного сторонами исполнения по сделке, то обстоятельство, что сделка и документы, подтверждающие ее исполнение, от имени контрагента оформлены за подписью лица, отрицающего их подписание, не является доказательством, свидетельствующим о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. При заключении договоров поставки общество, проявляя должную осмотрительность, удостоверилось в правоспособности поставщиков и их надлежащей государственной регистрации в качестве юридических лиц, затребовав копии свидетельств ИНН и ОГРН.

Решение арбитражного суда, договор поставки, Права участников общества, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Налоговые правонарушения, Перевод денежных средств, Налога на прибыль организаций, Доказательства, Исполнение судебного акта, Кассационная жалоба, Учет доходов и расходов, Налогоплательщики, Налоговая выгода, Требование об уплате налога, Налоговый вычет, Исполнение решения суда, Соглашение, Отменить решение суда, Сделка, Судебная практика, Получение разрешения

Отсутствие в счетах-фактурах сведений об объеме выполненных работ не свидетельствует об отсутствии реальных хозяйственных операций между налогоплательщиками

Об этом заявил ФАС Северо-Кавказского округа, отклонив доводы налоговой инспекции о необоснованности заявленной налоговой выгоды в связи с недочетами в счетах-фактурах в части указания объема и количества выполненных работ, стоимости цены (тарифа) за единицу измерения. В Постановлении суд отметил, что в подтверждение выполнения работ общество представило акты приемки выполненных работ по форме N КС-2 и справки о стоимости выполненных работ по форме N КС-3, счета-фактуры, платежные поручения. Судебные инстанции проверили довод налоговой инспекции об отсутствии в договорах строительного подряда условий о поэтапной приемке работ, поэтому ежемесячные акты по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 не являются основанием для ежемесячного выставления счетов-фактур, поскольку работы в полном объеме не выполнены.

Отчетность, Решение арбитражного суда, платежные поручения, Налоговые вычеты, НДС, Возмещение НДС, Налоговые проверки, Налоговые правонарушения, Налоговые органы, Доказательства, Исполнение судебного акта, Судебные акты, Оплата услуг, Платежные документы, Налоговый вычет, ООО, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Заключение договора, Изменение договора, Решение органов управления

О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Решение арбитражного суда, Представительство, Права участников общества, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Налоговые обязательства, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Доказательства, Судебные акты, Кассационная жалоба, Учет доходов и расходов, Оплата услуг, Налоги, ООО, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Реорганизация общества, Судебная практика, Получение разрешения

Обобщение практики применения Федеральным арбитражным судом Дальневосточного округа отдельных норм части первой Налогового кодекса Российской Федерации

В соответствии с пунктом 4.3 плана работы Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа на первое полугодие 2011 года проанализирована судебная практика по спорным вопросам, возникающим при применении положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Судебные извещения, Решение арбитражного суда, Прецедент, Права участников общества, выездная налоговая проверка, срок налоговой проверки, Признание права, Судебный контроль, Правовые нормы, Налоговые вычеты, Таможенные сборы, Таможенные органы, НДС, Возмещение НДС, Налоговые проверки, Налоговый контроль, Таможенные споры, Права налогоплательщиков, Срок уплаты налога, Налоговые правонарушения, Таможенные процедуры, Налоговые органы, Доказательства, Банковские счета, Налоговый кодекс РФ, Исполнение судебного акта, Обжалование актов, Судебные акты, Налоговые споры, Налоги, Исполнение решения суда, Отказ, Обжалование действий, Обжалование решений, Распределение прибыли, Решение органов управления, Судебная практика

О признании недействительными решений, признание незаконными действий и взыскании процентов

На данное обстоятельство обратил внимание ФАС Дальневосточного округа, отклонив довод инспекции о неисполнении плательщиком обязанности по уплате налога в связи с тем, что у банка была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, и списанная с расчетного счета общества сумма банком не была зачислена в бюджет. В Постановлении № Ф03-1199/2012 от 24.04.2012 ФАС разъяснил, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло.

Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Признание права, Лицензия, Права налогоплательщиков, ЕНВД, Срок уплаты налога, Доказательства, Списание денежных средств, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Кассационная жалоба, Презумпция, Требование об уплате налога, ООО, задолженность, Исполнение решения суда

О необходимости включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль денежных средств

ФАС Центрального округа в Постановлении № А35-6223/2011 от 18.04.2012 пояснил, что положения НК РФ не предусматривают возможность исключения доходов образовательных учреждений от оказания платных образовательных услуг из состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. ФАС указал, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются: доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. В законодательстве установлен закрытый перечень видов целевого финансирования и целевых поступлений. Этим перечнем не предусмотрены доходы образовательных учреждений от оказания платных образовательных услуг. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары и услуги, выраженные в денежной и натуральной формах.

Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, срок налоговой проверки, Перевод денежных средств, Налога на прибыль организаций, Исполнение судебного акта, Судебные акты, Учет доходов и расходов, Налогоплательщики, Налоговая выгода, Исполнение решения суда, Отменить решение суда

Суммы неустойки не облагаются НДС

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-71490/11-107-305 от 25.04.2012 поддержал выводы судов об отсутствии оснований для включения неустойки по договору в налоговую базу по НДС. Налоговый орган в кассационной жалобе привел доводы о том, что суммы штрафных санкций, получаемых налогоплательщиком за нарушение условий договоров поставки от покупателей, следует относить к суммам, связанным с оплатой товара. В свою очередь ФАС пояснил, что неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Неустойка является универсальной мерой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Суммы неустойки, полученной налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой реализуемых товаров.

Неисполнение обязательства, Судебные штрафы, Решение арбитражного суда, Неустойка, НДС, Налоговая ответственность, Налога на прибыль организаций, Исполнение судебных актов, Налоговая база, Требование об уплате налога, штрафы, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Исполнения обязательств, Ненадлежащее исполнение обязательств

Осуществление налоговым органом процедуры принудительного взыскания налоговой задолженности

К таковым основаниям отнесены мероприятия налогового контроля в отношении организаций или индивидуальных предпринимателей, осуществление налоговым органом процедуры принудительного взыскания налоговой задолженности, а также принятие решения о приостановлении операций по счетам. Исходя из содержания указанных норм права, налоговый контроль осуществляется исключительно в формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Проверка соблюдения кредитной организацией вышеуказанных положений Налогового кодекса РФ путем проведения какой-либо из форм налоговой проверки законодательством о налогах и сборах не предусмотрена. Такая проверка может осуществляться другими методами, определенными законодательством, заключил ФАС.

 

Исполнение решения суда, Приостановление операций по счетам, Кассационная жалоба, Судебные акты, Исполнение судебных актов, Исполнение судебного акта, Налоговые органы, Права налогоплательщиков, Налоговый контроль, Налоговые проверки, Решение арбитражного суда, Судебные извещения