Юристы Москвы

Отдел по арбитражным спорам

• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение
• Кредитные споры

Юридическое лицо, перешедшее на упрощенную систему налогообложения

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат; произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Отчетность, Решение арбитражного суда, договор поставки, платежные поручения, выездная налоговая проверка, срок налоговой проверки, НДС, Налоговые проверки, Налоговые санкции, ЕНВД, Налоговые ставки, НДФЛ, Срок уплаты налога, Налоговая ответственность, УСН, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Налоговые органы, Доказательства, Исполнение судебного акта, Оплата услуг, Платежные документы, Налогоплательщики, Пеня, Налоги, ООО, согласование, проверка контрагента, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Исполнения обязательств

Применение низшего предела санкции за совершение налогового нарушения

Данный вывод сделал ФАС Центрального округа, отклонив довод налоговой инспекции о том, что поскольку размер назначенного налогоплательщику штрафа является низшим пределом, санкция не может быть назначена еще ниже. В Постановлении № А35-11152/2011 от 20.06.2012 суд указал, что законодатель, предусматривая ответственность за совершение налоговых правонарушений, должен исходить из конституционных принципов справедливости, юридического равенства, пропорциональности, соразмерности устанавливаемой ответственности конституционно значимым целям. Принцип соразмерности и вытекающие из него требования справедливости, адекватности и пропорциональности используемых правовых средств предполагают установление публично-правовой ответственность лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам.

Решение арбитражного суда, Взыскание ущерба, срок налоговой проверки, Декларация, Налоговая ответственность, Доказательства, Судебные акты, Кассационная жалоба, Требование об уплате налога, Декларация налоговая, Налоговая декларация, взыскание, Отменить решение суда, Взыскание задолженности

Индивидуальные предприниматели не обязаны представлять сведения о среднесписочной численности несуществующих работников

К такому выводу пришел ФАС Центрального округа, отклонив довод налогового органа о том, что подобные сведения должны представлять все без исключения налогоплательщики. В Постановлении № А09-6084/2011 от 16.04.2012 ФАС указал, что налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания. Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Решение арбитражного суда, Права налогоплательщиков, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налоговые органы, Судебные акты, Кассационная жалоба, Налогоплательщики, Отменить решение суда

Суммы неустойки не облагаются НДС

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-71490/11-107-305 от 25.04.2012 поддержал выводы судов об отсутствии оснований для включения неустойки по договору в налоговую базу по НДС. Налоговый орган в кассационной жалобе привел доводы о том, что суммы штрафных санкций, получаемых налогоплательщиком за нарушение условий договоров поставки от покупателей, следует относить к суммам, связанным с оплатой товара. В свою очередь ФАС пояснил, что неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Неустойка является универсальной мерой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Суммы неустойки, полученной налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой реализуемых товаров.

Неисполнение обязательства, Судебные штрафы, Решение арбитражного суда, Неустойка, НДС, Налоговая ответственность, Налога на прибыль организаций, Исполнение судебных актов, Налоговая база, Требование об уплате налога, штрафы, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Исполнения обязательств, Ненадлежащее исполнение обязательств

О необоснованности получения налоговой выгоды

ФАС Уральского округа подтвердил, что в любом случае отрицание руководителями поставщиков хозяйственных связей с обществом не может напрямую свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды без подтверждения факта отсутствия реального осуществления хозяйственных операций. В Постановлении № Ф09-2412/12 от 23.04.2012 суд разъяснил, что доказательств, свидетельствующих о том, что налогоплательщик знал, должен был знать или предвидеть, что директора контрагентов являются номинальными руководителями, не представлено. Налогоплательщик не наделен полномочиями налогового контроля для исполнения функций, возложенных на налоговые органы, поэтому не может обладать информацией об исполнении контрагентом его налоговых обязательств. В свою очередь факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Судебные расходы, Судебные штрафы, Решение арбитражного суда, Регистрация, выездная налоговая проверка, Экспертиза, регистрация права, Налоговые вычеты, Таможенные органы, НДС, Налоговые проверки, Экспертиза сделок, Объект налогообложения, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Налоговые органы, Доказательства, Судебные акты, Налоговая выгода, Налоговый вычет, ООО, штрафы, Отменить решение суда, Заключение договора, Исполнения обязательств, Решение органов управления

Признание штрафа за непредставление налогоплательщиком документов необоснованным

ФАС Московского округа признал необоснованность штрафа за непредставление налогоплательщиком документов, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ и не содержащих в себе сведений, необходимых для налогообложения. ФАС отметил, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу требования о представлении документов. Закон не содержит определения, какие документы следует считать необходимыми для налоговой проверки. Следовательно, данное понятие является оценочным.

Налоговая ответственность, ЕСН, Налоговые проверки, Признание права, срок налоговой проверки, Взыскание пени, Право собственности, Признание права собственности, Определение арбитражного суда, Решение арбитражного суда, Взыскание задолженности, Взыскание дебиторской задолженности, Возникновение права собственности, Отменить решение суда, Исполнение решения суда, взыскание, Взыскание налогов, Налоговая база, Признании права собственности, Исполнение судебных актов, Закон Москвы, Налоговые органы

Смягчающие обстоятельства за несвоевременное представление налоговой деклараций

Пунктом 5 статьи 174 Кодекса установлена обязанность налогоплательщиков (налоговых агентов) представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, представление налоговой декларации в налоговый орган после 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ. При этом своевременное представление налоговой декларации в иные налоговые органы не имеет правового значения для квалификации деяния по данной статье, поскольку в данном случае ответственность наступает именно за непредставление декларации в налоговый орган по месту учета организации. В соответствии со статьей 110 Кодекса виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

 

Взыскание ущерба, НДС, Декларация, Налоговые санкции, Срок уплаты налога, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налоговые органы, Декларация налоговая, Налоговая декларация, взыскание

Обязанности по представлению налоговой декларации

Об этом указал ФАС Московского округа, подтвердив, что в случае не выполнения, установленной законом обязанности по представлению налоговой декларации, налогоплательщик не может быть освобожден от налоговой ответственности. В Постановлении № А40-46228/11-116-130 от 27.12.2011 ФАС объяснил, что налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Взыскание процентов, Отчетность, Решение арбитражного суда, Взыскание пени, Декларация, Права налогоплательщиков, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налоговые органы, Налоговый кодекс РФ, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Налогоплательщики, Требование об уплате налога, Декларация налоговая, Налоговая декларация, взыскание, Исполнение решения суда, Отменить решение суда

Определение суммы налоговых вычетов по НДС

Поскольку общество не представило доказательства объективной невозможности восстановления утраченных документов на момент проведения выездной налоговой проверки, а именно на налогоплательщике лежит обязанность обеспечить сохранность документов, являющихся основанием для исчисления и уплаты налогов, общество не исполнило обязанность по представлению по требованию налогового органа документов и не подтвердило право на вычет по НДС. При таких обстоятельствах, резюмировал ФАС, правомерен вывод судебных инстанций о том, что при отсутствии у налогоплательщика документов, подтверждающих его право на вычет по НДС, определение суммы налоговых вычетов по НДС невозможно расчетным путем.

 

Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, НДФЛ, ЕСН, Налоговая ответственность, Налог на имущество, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Налоговые органы, Доказательства, Банковские счета, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Кассационная жалоба, Учет доходов и расходов, Налоги, Налоговый вычет, ООО, Исполнение решения суда, Бизнес

Превышение суммы налоговых вычетов над общей суммой налога

Из норм НК РФ следует, что превышение суммы налоговых вычетов над общей суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом обложения НДС, не может быть квалифицировано в качестве не уплаченного (не полностью уплаченного) в бюджет налога, поскольку сумма налоговых вычетов не является недоимкой. Признание неправомерным применения налогоплательщиком налоговых вычетов в определенной сумме не приводит к автоматическому образованию недоимки в той же сумме. Следовательно, при таких обстоятельствах привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату этой суммы является неправомерным.

 

Решение арбитражного суда, Признание права собственности, Право собственности, срок налоговой проверки, Договор страхования, Признание права, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, ЕНВД, Налоговые ставки, НДФЛ, Срок уплаты налога, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налог на имущество, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Налоговые органы, Доказательства, Списание денежных средств, Признании права собственности, Приостановление операций по счетам, Постановления Правительства РФ, Списание задолженности, Требование об уплате налога, Налоги, задолженность, Отменить решение суда