Юристы Москвы

Отдел по арбитражным спорам

• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение
• Кредитные споры

Сроки реализации права налоговых органов на принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов

Поскольку зачет является разновидностью уплаты налога, на него распространяются общие положения НК РФ, определяющие сроки реализации права налоговых органов на принудительное взыскание налогов, пеней и штрафов, которые подлежат применению, в том числе и при произведении зачета сумм излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и иной задолженности. Таким образом, способ исполнения требования путем проведения зачета имеющейся переплаты в уплату доначисленных по решению налогового органа налогов (пени, штрафа) носит характер принудительного взыскания налоговым органом недоимки. Проведение зачета является действием по взысканию, а сумма, которая была зачтена в счет погашения несуществующей задолженности, является излишне взысканной. Проценты, начисленные исходя из суммы излишне взысканного налога, по своей сути являются компенсацией экономических потерь налогоплательщика в связи с неправомерным изъятием денежной суммы из хозяйственного оборота, то есть восстановлением нарушенного права налогоплательщика.

Взыскание процентов, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Обеспечительные меры, Взыскание пени, срок налоговой проверки, Правовые нормы, НДС, Срок уплаты налога, Доказательства, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Арбитражный процесс, Взыскание налогов, Требование об уплате налога, взыскание, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Взыскание задолженности

Инспекция вправе взыскать налог за счет имущества банкрота

На данное обстоятельство обратил внимание ФАС Дальневосточного округа, признав, что инспекция в любом случае вправе взыскать налог и пени за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание. В Постановлении № Ф03-2115/2012 от 18.06.2012 ФАС указал, что с даты введения внешнего управления аресты на имущество должника и иные ограничения должника в части распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве.

О несостоятельности (банкротстве), Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Исполнительный лист, Взыскание пени, Перерыв в судебном заседании, Налог на имущество, Судебные акты, Взыскание налогов, взыскание, Требования кредиторов, Отменить решение суда, Взыскание задолженности, Решение органов управления

Признание штрафа за непредставление налогоплательщиком документов необоснованным

ФАС Московского округа признал необоснованность штрафа за непредставление налогоплательщиком документов, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ и не содержащих в себе сведений, необходимых для налогообложения. ФАС отметил, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу требования о представлении документов. Закон не содержит определения, какие документы следует считать необходимыми для налоговой проверки. Следовательно, данное понятие является оценочным.

Налоговая ответственность, ЕСН, Налоговые проверки, Признание права, срок налоговой проверки, Взыскание пени, Право собственности, Признание права собственности, Определение арбитражного суда, Решение арбитражного суда, Взыскание задолженности, Взыскание дебиторской задолженности, Возникновение права собственности, Отменить решение суда, Исполнение решения суда, взыскание, Взыскание налогов, Налоговая база, Признании права собственности, Исполнение судебных актов, Закон Москвы, Налоговые органы

Формальные нарушения, допущенные при выставлении требований об уплате налога, не являются основанием для признания данных требований недействительными

К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа, подтвердив, что требование об уплате налога признается недействительным только при наличии существенных нарушений. В Постановлении №   А63-10794/2010 от 19.01.2012 суд указал, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

 

Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Взыскание расходов, Взыскание пени, срок налоговой проверки, Прекращение дела, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Налоговые преступления, Налоговые обязательства, Объект налогообложения, Страхование, Срок уплаты налога, УСН, Налоговые правонарушения, Срок давности, Налоговые органы, Списание денежных средств, Судебные акты, Списание задолженности, Налогоплательщики, Взыскание налогов, Требование об уплате налога, взыскание, задолженность, Отменить решение суда, Прекращение права

Бесспорное взыскание налога

Именно со ссылкой на данную позицию ФАС Центрального округа признал обоснованность принятия обеспечительных мер в виде приостановления действия решения инспекции, отклонив довод последней о том, что обеспечительные меры ограничивают обязанности налогоплательщика платить налоги. В Постановлении № А64-6725/2011 от 26.01.2012 суд разъяснил, что срок, в течение которого действует определение суда о принятии мер по обеспечению иска, не включается в установленные НК РФ сроки на бесспорное взыскание недоимки и пеней. Кроме того, бюджет не несет потерь в связи с принятием обеспечительных мер, поскольку в случае неудовлетворения требований налогоплательщика сумма налога будет взыскиваться с учетом пеней, возросших за период неуплаты указанной суммы налога.

 

Взыскание процентов, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Обеспечительные меры, Взыскание ущерба, Взыскание пени, Признание права, Налоговые обязательства, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Налоговые органы, Доказательства, Исполнение судебного акта, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Кассационная жалоба, Налоги, ООО, взыскание, задолженность, Исполнение решения суда, Соглашение, Отменить решение суда

В справках о состоянии расчетов не могут указываться несуществующие задолженности

Об этом указал ФАС Восточно-Сибирского округа признав, что налоговая инспекция в выданной обществу справке неправомерно указала задолженность по налогу, пеням, штрафу, право на взыскание которых было утрачено. Так, в Постановлении №  А33-4077/2011 от 21.12.2011 ФАС разъяснил, что налоговый орган обязан представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. При этом в справках о состоянии расчетов подлежит отражению исключительно объективная информация.Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и иной экономической деятельности. Кроме того, выдача справки о наличии задолженности без указания на утрату возможности ее взыскания ограничивает нормальное осуществление предпринимательской деятельности (получение кредита, заключение сделок с контрагентами и т.д.).

Решение арбитражного суда, Взыскание пени, Судебный контроль, Налоговый контроль, Страхование, Судебные акты, Кассационная жалоба, взыскание, задолженность, Отменить решение суда

Обязанности по представлению налоговой декларации

Об этом указал ФАС Московского округа, подтвердив, что в случае не выполнения, установленной законом обязанности по представлению налоговой декларации, налогоплательщик не может быть освобожден от налоговой ответственности. В Постановлении № А40-46228/11-116-130 от 27.12.2011 ФАС объяснил, что налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Взыскание процентов, Отчетность, Решение арбитражного суда, Взыскание пени, Декларация, Права налогоплательщиков, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налоговые органы, Налоговый кодекс РФ, Исполнение судебных актов, Судебные акты, Налогоплательщики, Требование об уплате налога, Декларация налоговая, Налоговая декларация, взыскание, Исполнение решения суда, Отменить решение суда

Неполное перечисление налога на доходы физических лиц

Банк, выплатив физическим лицам при погашении векселей доход в виде дисконта, обязан исчислить, удержать у налогоплательщиков и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

 

Взыскание процентов, Решение арбитражного суда, Взыскание пени, Ценные бумаги, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, НДФЛ, Судебные акты, взыскание, Отменить решение суда

Непринятия к вычету НДС по авансам

Документы, подтверждающие затраты на приобретение товара (услуг, работ), но не оформленные в соответствии с законодательством РФ, не свидетельствуют о факте безвозмездного приобретения товара (услуги), если этот товар (услуга) принят к учету в установленном порядке и использован в производстве товаров (работ, услуг). Факт использования приобретенных товаров (работ, услуг) в производственной деятельности и постановка их на учет имеют значение для налогового учета и формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.

 

Взыскание долга, Взыскание процентов, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Взыскание убытков, Регистрация, Мировое соглашение, Взыскание ущерба, Взыскание расходов, Взыскание пени, Права участников общества, срок налоговой проверки, Процессуальные нарушения, Процессуальные права, регистрация права, НДС, Возмещение НДС, Объект налогообложения, Срок уплаты налога, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Доказательства, Налоговый кодекс РФ, Исполнение судебного акта, Исполнение судебных актов, Учет доходов и расходов, Постановления Правительства РФ, Оплата услуг, Налоговая база, Взыскание налогов, Налоговый вычет, взыскание, взыскание долгов, Исполнение решения суда, Соглашение, Отменить решение суда, Возмещение убытков, Регистрация прав, Отказ

Произвести возврат путем зачета излишне взысканных сумм налога, пени, штрафа

Само по себе обстоятельство, что налогоплательщик заявляет налоговые вычеты по НДС в налоговой декларации за иной налоговый период, чем тот период, в котором у него появилось такое право, а не представляет уточненную налоговую декларацию, не является основанием для лишения его права на обоснованную налоговую выгоду, если не допущено нарушение сроков для возмещения налога, установленных п. 2 ст. 173 НК РФ.

 

Взыскание долга, Судебные расходы, Оставление заявления без рассмотрения, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, договор поставки, Договор аренды, Взыскание расходов, Взыскание пени, выездная налоговая проверка, срок налоговой проверки, договор аренды - налоги, Срок исковой давности, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Объект налогообложения, НДФЛ, ЕСН, Налоговые льготы, Срок уплаты налога, Налоговые правонарушения, Налог на имущество, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Срок давности, Доказательства, Закон Москвы, Списание денежных средств, Судебные акты, Постановления Правительства РФ, Списание задолженности, НДПИ, Налогоплательщики, Налоговая база, Взыскание налогов, Требование об уплате налога, Налоги, Налоговый вычет, ООО, взыскание, задолженность, долги, взыскание долгов, Отменить решение суда, истечение срока договора