Юристы Москвы

Отдел по арбитражным спорам

• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение
• Кредитные споры

Налогоплательщик несет неблагоприятные последствия неуведомления налогового органа о смене объекта налогообложения

ФАС Волго-Вятского округа признал необоснованность довода общества о том, что у него отсутствовала обязанность по представлению в инспекцию уведомления о смене объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Заявитель в качестве обоснования своей позиции по делу ссылался на то, что с момента получения налоговой декларации за спорный период инспекция была фактически уведомлена о применении обществом объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В Постановлении № А31-3888/2011 от 17.04.2012 ФАС указал, что объектом налогообложения признаются доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

Решение арбитражного суда, Исполнительный лист, срок налоговой проверки, Государственная пошлина, Объект налогообложения, Налогоплательщики, ООО

Авансовые платежи не учитываются при расчете лимита выручки

К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа, отклонив довод об обратном. В Постановление № А26-4179/2011 от 20.04.2012 ФАС отметил, что организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила в совокупности два миллиона рублей. Если в течение периода, в котором организации и ИП используют право на освобождение, сумма выручки от реализации превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.

Решение арбитражного суда, Право собственности, НДС, Объект налогообложения, Признании права собственности, Налогоплательщики, Налоговая база, Отменить решение суда

Суточные за однодневные командировки не облагаются НДФЛ

ФАС Московского округа признал неправомерность решения налогового органа в части доначисления НДФЛ со ссылкой на то, что налогоплательщик не должен удерживать налог с выплат суточных за командировки, даже если это однодневные командировки. В обоснование своего решения инспекция ссылалась на то, что общество неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило в бюджет спорную сумму НДФЛ с выплат своим работникам суточных, поскольку выплата суточных за однодневные командировки не предусмотрена. В Постановлении № А40-83149/11-116-236 от 26.04.2012 ФАС отметил, что заявителем налоговому органу представлены документы, подтверждающие служебный характер поездок работников, выплаты суточных производились на основании приказов организации, командировочные расходы подтверждаются служебными заданиями, приказами о направлении работника в командировку, командировочными удостоверениями, авансовыми отчетами.

Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, НДФЛ, Кассационная жалоба, Соглашение, Отменить решение суда, Решение органов управления

О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

На это указал ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А02-932/2011 от 10.04.2012. Здесь ФАС разъяснил, что наряду с общей системой налогообложения организации и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения. Организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, не превысил 11 миллионов рублей. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, выездная налоговая проверка, НДС, Налоговые проверки, Налоговые санкции, НДФЛ, ЕСН, УСН, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Доказательства, Судебные акты, Кассационная жалоба, ООО, Отменить решение суда

Индивидуальные предприниматели не обязаны представлять сведения о среднесписочной численности несуществующих работников

К такому выводу пришел ФАС Центрального округа, отклонив довод налогового органа о том, что подобные сведения должны представлять все без исключения налогоплательщики. В Постановлении № А09-6084/2011 от 16.04.2012 ФАС указал, что налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания. Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Решение арбитражного суда, Права налогоплательщиков, Налоговая ответственность, Налоговые правонарушения, Налоговые органы, Судебные акты, Кассационная жалоба, Налогоплательщики, Отменить решение суда

Об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость

Об этом заявил ФАС Центрального округа. В Постановлении № А54-3311/2011 от 19.04.2012 суд отклонил довод инспекции о невозможности принятия НДС к вычету в связи с непредставлением налогоплательщиком товаросопроводительных документов, необходимых для принятия к учету приобретенные ТМЦ, а именно надлежаще оформленной товарно-транспортной накладной. ФАС отметил, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Отчетность, Изменение обязательства, Решение арбитражного суда, Экспертиза, Налоговые вычеты, НДС, Возмещение НДС, Налоговые проверки, Экспертиза сделок, Налоговые обязательства, Налоговые ставки, Доказательства, Судебные акты, Постановления Правительства РФ, Презумпция, Налоги, Налоговый вычет, ООО, Отменить решение суда, Отказ, Заключение договора, Изменение договора, Правовая экспертиза

Налогоплательщик обязан восстановить принятые к вычету суммы НДС с момента перехода на УСН

На данное обстоятельство обратил внимание ФАС Северо-Западного округа, признав необоснованность довода о том, что суммы налога, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению налогоплательщиком только в случае дальнейшего использования таких товаров для осуществления операций, не подлежащих налогообложению. В Постановлении № А66-5536/2011 от 20.04.2012 ФАС разъяснил, что при переходе налогоплательщика на УСН суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Решение арбитражного суда, срок налоговой проверки, НДС, Государственная пошлина, Срок уплаты налога, УСН, Налога на прибыль организаций, Хранение товаров, Кассационная жалоба, Отменить решение суда

Доказательства, полученные в рамках налоговой проверки сторонних организаций, не могут подтверждать недобросовестность самого налогоплательщика

Об этом заявил ФАС Северо-Кавказского округа, признав, что в основу доказательной базы по делу о налоговом нарушении инспекция необоснованно представила документы, полученные в ходе мероприятий налогового контроля, проведенных при осуществлении выездной налоговой проверки третьего лица. В Постановлении № А32-856/2011 от 26.04.2012 суд указал, что налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы. При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

Решение арбитражного суда, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, Налоговые санкции, Доказательства, Кассационная жалоба, Налоговый вычет, ООО, Отменить решение суда, Отказ

О необходимости включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль денежных средств

ФАС Центрального округа в Постановлении № А35-6223/2011 от 18.04.2012 пояснил, что положения НК РФ не предусматривают возможность исключения доходов образовательных учреждений от оказания платных образовательных услуг из состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. ФАС указал, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются: доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. В законодательстве установлен закрытый перечень видов целевого финансирования и целевых поступлений. Этим перечнем не предусмотрены доходы образовательных учреждений от оказания платных образовательных услуг. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары и услуги, выраженные в денежной и натуральной формах.

Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, срок налоговой проверки, Перевод денежных средств, Налога на прибыль организаций, Исполнение судебного акта, Судебные акты, Учет доходов и расходов, Налогоплательщики, Налоговая выгода, Исполнение решения суда, Отменить решение суда

Суммы неустойки не облагаются НДС

ФАС Московского округа в Постановлении № А40-71490/11-107-305 от 25.04.2012 поддержал выводы судов об отсутствии оснований для включения неустойки по договору в налоговую базу по НДС. Налоговый орган в кассационной жалобе привел доводы о том, что суммы штрафных санкций, получаемых налогоплательщиком за нарушение условий договоров поставки от покупателей, следует относить к суммам, связанным с оплатой товара. В свою очередь ФАС пояснил, что неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Неустойка является универсальной мерой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Суммы неустойки, полученной налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой реализуемых товаров.

Неисполнение обязательства, Судебные штрафы, Решение арбитражного суда, Неустойка, НДС, Налоговая ответственность, Налога на прибыль организаций, Исполнение судебных актов, Налоговая база, Требование об уплате налога, штрафы, Исполнение решения суда, Отменить решение суда, Исполнения обязательств, Ненадлежащее исполнение обязательств