Банки-информаторы

БАНКИ-ИНФОРМАТОРЫ

Мария Мошкович, эксперт «ЭЖ-Юрист».

Федеральная налоговая служба Приказом от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ утвердила Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки.
Установление ФНС России формы и порядка представления банками информации по запросам налоговых органов (по согласованию с Центробанком) предусмотрено новой редакцией ст. 86 НК РФ «Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков», введенной с 1 января 2007 года в рамках мероприятий по совершенствованию налогового администрирования.
Данным Приказом утверждены:
— Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов;
— форма справки о наличии счетов в банке;
— форма справки об остатках денежных средств на счете;
— форма выписки по операциям на счете.
Утвержденный документ касается организаций, а также индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
К сожалению, он не содержит в себе ничего принципиально нового и регламентирует чисто технические аспекты: порядок отсчета пятидневного срока для ответа на запрос; перечень представляемых сведений, порядок подписания и отправки документов и т.п.
Поэтому для банков представление подобной информации по-прежнему означает балансирование на скользкой грани между разглашением банковской тайны и выполнением обязанностей, предусмотренных в отношении банков Налоговым кодексом.
В этой связи главное, о чем следует помнить банку,  — запрос налоговиков должен быть мотивированным.
Данное понятие в НК РФ исчерпывающим образом не определено, однако есть некоторые критерии.
Так, в качестве основания для такого запроса называется проведение в отношении организации (предпринимателя) мероприятий налогового контроля. Вышеназванные справки и выписки могут быть запрошены налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Налоговое ведомство рекомендует считать мотивированным запрос, направленный банку по одному или нескольким из следующих оснований:
— проведение в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки, камеральной налоговой проверки, встречной проверки;
— осуществление в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах;
— проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах;
— осуществление иных целей и задач налогового контроля (письмо ФНС России от 30.08.2006 N САЭ-6-06/870@).

С аналогичной тематикой и практикой нашего Центра по теме БАНКОВСКИЕ СПОРЫ — вы можете ознакомиться ниже, перейдя по ссылке:

1. Интернет-технологии вызывают подозрения
2. Бесправие Банка России как следствие неурегулированности его статуса
3. Проблемные аспекты ведения карточки лицевого счета (карточки «РСБ») налогоплательщика
4. Списание денежных средств с расчетного счета организации
5. Методы совершенствования банковского надзора в Российской Федерации
6. Проблемы финансового мониторинга в банковской сфере
7. Проблемы правового регулирования банковского кредитования потребителей
8. Соотношение безакцептного и бесспорного списания денежных средств с банковских счетов
9. Административно-правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации
10. О порядке открытия (закрытия) нерезидентами счетов в уполномоченных банках Российской Федерации и проведения операций по этим счетам

Педоставление информации

28.11.2008, 1176 просмотров.