Соотношение безакцептного и бесспорного списания денежных средств с банковских счетов

• Главная
• Банковские споры
• Статьи
• Соотношение безакцептного и бесспорного списания денежных средств с банковских счетов

28.11.200817522

СООТНОШЕНИЕ БЕЗАКЦЕПТНОГО И БЕССПОРНОГО СПИСАНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Т.Л. БУЛАТОВА

Булатова Т.Л., соискатель кафедры коммерческого права юридического факультета СПбГУ.

Пункт 1 ст. 854 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. В соответствии с п. 2 указанной статьи без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Списание денежных средств без распоряжения клиента (владельца счета) можно отнести к одному из видов такой формы расчетов как расчеты по инкассо, что подтверждается легальным определением, данным в п. 1 ст. 874 ГК РФ, согласно которому при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа, а также п. 8.2 утвержденного Банком России Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П. Последний устанавливает, что расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Таким образом, без распоряжения клиента списание денежных средств со счета производится как в бесспорном, так и в безакцептном порядке.
Согласно п. 9.4 и 12.2 Положения N 2-П безакцептное списание осуществляется по платежному требованию в случаях, установленных законодательством, а также в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения; бесспорное списание производится по инкассовому поручению в случаях, предусмотренных законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, для взыскания по исполнительным документам, и в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Термины «безакцептное списание» и «бесспорное списание» часто смешивают, заменяют один другим либо чаще всего применяют просто общее название — «бесспорное (безакцептное) списание».
Даже в юридической литературе допускается такое смешение. Например, Б.И. Пугинский пишет: «Законом достаточно широко предусмотрено безакцептное, т.е. без согласия плательщика, списание сумм с его расчетного счета. Так, в безакцептном порядке производится списание сумм налоговыми органами, пенсионными фондами». А.Е. Шерстобитов называет списание со счета без распоряжения клиента бесспорным, не упоминая о безакцептном списании.
Совершенно оригинальная позиция высказана А.В. Поповым. Он отличает расчеты в порядке инкассо (обязанность банка следует из договора банковского счета и основанием имеет одностороннюю сделку взыскателя) от расчетов в порядке бесспорного списания, под которым он понимает расчеты, осуществляемые на основании как платежного требования, так и инкассового поручения (такое списание не зависит от воли плательщика). Между тем как бесспорное, так и безакцептное списание, как было рассмотрено выше, являются в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ и утвержденным Банком России Положением N 2-П разновидностью расчетов по инкассо.
В законодательстве и судебной практике также нет четкого разделения употребления данных понятий. Приведем несколько примеров.
В Арбитражном процессуальном кодексе РФ 1995 г. говорится «об исполнительном и ином документе, взыскание по которому производится в бесспорном (безакцептном) порядке» (ст. 22, 76, 92, 129). В Арбитражном процессуальном кодексе РФ 2002 г. оставлена та же самая формулировка (ст. 91, 103, 172).
Пункт 2 ст. 37 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает, что в заявлении должника о банкротстве среди прочего должны быть указаны сведения об «исполнительных, а также об иных документах, предъявленных для списания денежных средств со счетов должника в безакцептном порядке». Согласно ст. 95 этого же Закона при процедуре банкротства должника — внешнем управлении в течение срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, иных документов, взыскание по которым производится в бесспорном порядке.
В Постановлении Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П, где указывается на неконституционность бесспорного взыскания налоговыми органами сумм штрафов, и Определении Конституционного Суда РФ от 6 июля 2001 г. N 131-О, которым признано неконституционным взыскание в безакцептном порядке железной дорогой с грузополучателя штрафа, дано подтверждение тому, что бесспорное и безакцептное списания в судебной практике употребляются как идентичные понятия и т.д.
Так в чем же отличие и сходство рассматриваемых понятий, каково их соотношение? Чтобы лучше ответить на данный вопрос, обратимся сначала к истории их развития.

1. Бесспорное и безакцептное списание: исторический аспект

Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. не содержал упоминания о списании денежных средств с банковских счетов без распоряжения клиентов банка.
Вместе с тем списание со счетов без распоряжения клиентов, в том числе по исполнительным документам, уже в начале XX в. было предусмотрено банковскими правилами (Правилами Государственного банка о простых текущих счетах, утвержденными Правлением Государственного банка от 7 апреля 1924 г. и Постановлением СНК СССР «О мерах улучшения практики кредитной реформы» от 14 января 1931 г.), но исследуемые термины еще не употреблялись.
Впервые взыскание именно в бесспорном порядке было установлено в п. 23 и 26 Положения о взыскании налогов и неналоговых платежей, утвержденного ЦИК и СНК СССР 17 сентября 1932 г. N 48/1402, согласно которым недоимка, пеня и штраф взыскиваются в бесспорном порядке по распоряжению органов, производящих взыскание. При этом взыскание в бесспорном порядке именовалось взысканием в принудительном порядке.
Необходимо обратить внимание, что первоначально под бесспорным порядком понимался не именно порядок списания денежных средств со счета, а взыскание, которое не подлежало оспариванию. Этот так называемый бесспорный порядок предусматривал в том числе и обращение взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от других лиц, обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах, и т.д. (п. 13 и 15 Положения).
10 марта 1955 г. Госбанком СССР была принята Инструкция N 5 «О расчетах между предприятиями, организациям и учреждениями и о кредитовании предприятий и организаций по операциям, связанным с расчетами», где были выделены отдельные основания безакцептного списания: например, по требованиям за коммунальные услуги (газ, вода, канализация), абонементная плата за телефон, электро-, теплоэнергию и т.д. (п. 35 — 37 Инструкции).
Следовательно, безакцептное списание появилось как списание без распоряжения владельца счета при наличии договорных отношений между сторонами, и только в случаях, установленных Инструкциями Госбанка СССР.
Согласно положениям Инструкции Госбанка СССР от 30 марта 1956 г. N 17 «Об очередности платежей и о порядке списания средств со счетов предприятий организаций и учреждений в Государственном банке» бесспорное списание являлось разновидностью обязательного списания, применялось для взысканий по распоряжениям органов, указанных в Инструкции (например, финансовых органов о взыскании не внесенных в срок налогов и т.д.), и не касалось списания денежных средств по исполнительным и приравненным к ним документам.
Впервые упоминание о списании денежных средств со счета без распоряжения его владельца на законодательном уровне было закреплено в ч. 3 ст. 84 Основ гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик 1961 г.: допускалось лишь в случаях, предусмотренных законодательством Союза ССР. Данное положение было продублировано в ч. 2 ст. 392 Гражданского кодекса РСФСР 1964 г. Впоследствии п. 3 ст. 110 принятых 1991 г. Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик устанавливал данное списание только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательными актами. Указанное положение Основ гражданского законодательства с некоторыми изменениями нашло свое закрепление в Гражданском кодексе РФ (п. 2 ст. 854). Рассматриваемые положения банковскими правилами регулировались следующим образом:
В Инструкции Госбанка СССР от 10 июля 1970 г. N 2 «О безналичных расчетах и кредитовании по операциям, связанным с расчетами» впервые была выделена, по сравнению с ранее действовавшими нормативными актами, из акцептной формы расчетов как самостоятельная форма расчетов расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта в порядке инкассо. Порядок расчетов инкассовыми поручениями (распоряжениями) был изложен в соответствующей Инструкции Госбанка СССР от 8 января 1971 г. N 35 «Об очередности платежей и о порядке бесспорного списания средств со счетов предприятий, организаций и учреждений в Государственном банке СССР». Вместо термина «обязательное списание» данная Инструкция употребляла общий термин: в бесспорном порядке производилось взыскание как по распоряжениям взыскателей, так и по исполнительным и приравненным к ним документам.
30 сентября 1987 г. была принята действовавшая довольно продолжительное время Инструкция Госбанка СССР N 2 «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве», повторявшая положения вышеуказанных Инструкций в части безакцептного списания (в случаях, установленных законодательством и договором) и бесспорного списания (при взыскании недоимок по платежам в бюджет, в других случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания средств, по распоряжениям взыскателей, по исполнительным и приравненным к ним документам). Пришедшее на смену данной Инструкции в части рассматриваемых списаний Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации N 120-П, утвержденное Банком России 8 сентября 2000 г., содержало подробное регулирование порядка списания денежных средств с банковских счетов и впервые установило договорную возможность бесспорного, а не только безакцептного списания денежных средств с банковских счетов. Как Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. N 2-П, так и принятое затем Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П содержали аналогичное Положению N 120-П правовое регулирование расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика, и инкассовыми поручениями.
Учитывая изложенное, согласно вышеуказанным нормативным актам, безакцептное списание изначально понималось как списание без распоряжения владельца счета при наличии гражданско-правовых договорных отношений между взыскателем и плательщиком, а бесспорное списание означало списание в принудительном (обязательном) порядке, возникающее из публичных отношений, по требованиям контролирующих (в том числе налоговых органов), а также списание по исполнительным и приравненным к ним документам.

2. Отличие бесспорного от безакцептного списания

Различию бесспорного от безакцептного списания в юридической литературе уже уделялось внимание. Рассмотрим несколько точек зрения.
1. Согласно Ф.Х. Либерману бесспорное и безакцептное списание отличаются друг от друга установленным порядком и сроками предъявления в банк платежных документов и объемом контроля, который осуществляет банк при приеме платежных документов к оплате. По этому поводу отметим, что в настоящее время согласно п. 2.12 Положения N 2-П все расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки, а порядок предъявления в исполняющий банк как инкассовых поручений, так и платежных требований идентичен (через банк-эмитент, при реестре переданных на инкассо расчетных документов). Кроме того, общий порядок расчетов по инкассо регулируется положениями глав 8, 11 и 12 части 1 Положения N 2-П и не содержит различий в объеме контроля при принятии указанных расчетных документов к оплате.
2. Отличием бесспорного от безакцептного списания, по мнению Г.Н. Уткина, служит то, что первое применяется только в отношении денежных средств юридических лиц. Вместе с тем, например, Таможенный кодекс РФ не содержит запрета на списание в бесспорном порядке денежных средств со счета физического лица. Более того, в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров» от 4 ноября 2005 г. N 137-ФЗ такое взыскание налоговыми органами стало возможным и со счета физического лица — индивидуального предпринимателя.
Вопреки мнению того же автора, считающего, что правовым основанием безакцептного списания является п. 2 ст. 847 Гражданского кодекса РФ, а правовым основанием бесспорного списания — п. 2 ст. 854 ГК РФ, указанные пункты регулируют один и тот же случай.
Пункт 2 ст. 847 может быть применен только в совокупности с п. 2 ст. 854 ГК РФ, что подтверждается пунктами 11.2 и 12.8 Положения N 2-П, где установлено, что списание денежных средств со счета как в безакцептном, так и в бесспорном порядке возможно в случаях, предусмотренных основным договором, и осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном (или бесспорном) списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. При этом плательщик обязан представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования (инкассовые поручения соответственно) на списание денежных средств в безакцептном порядке (бесспорном порядке), наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного (или бесспорного) списания).
3. Безакцептное списание средств даже относили к разновидности бесспорного, основываясь на п. 282 ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР N 2 «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве» от 30 сентября 1987 г., который, как и все предыдущие инструкции Госбанка СССР, устанавливал, что бесспорное списание производится по исполнительным и приравненным к ним документам, которыми признавались платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке. Но ни действующее законодательство, ни Положение N 2-П платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, не относит к документам, приравненным к исполнительным. Следовательно, в настоящее время отнесение безакцептного списания к разновидности бесспорного не является оправданным.
Вместе с тем в литературе можно выделить несколько общих подходов к отличию бесспорного от безакцептного списания по следующим признакам соответственно:
— отсутствие или наличие встречного имущественного удовлетворения при списании денежных средств;
— наличие или отсутствие исполнительного документа на взыскание, обладание властными полномочиями в отношении плательщика или отсутствие у сторон отношений власти — подчинения;
— списание ни в коей мере не зависит от воли плательщика либо «воля на списание была выражена плательщиком в общем виде путем направления в обслуживающий банк поручения производить списание по требованиям конкретных лиц без обращения к нему за согласием на осуществление каждого платежа»;
— применяется в публично-правовых или гражданско-правовых отношениях. Близка к указанному делению точка зрения, где используется для различия критерий интереса субъектов: при бесспорном списании денежных средств преобладает публичный интерес всех членов общества, тогда как при безакцептном списании — частный (личный) интерес участников имущественного оборота.
Обобщая указанные мнения, отметим, что отличие безакцептного от бесспорного списания авторы видят в том, что первое осуществляется в силу так называемого основного (являющегося возмездным) договора и договора банковского счета, а бесспорное — это списание денежных средств, осуществляемое безвозмездно, на основании административного акта лица, обладающего властными полномочиями,  либо на основании исполнительного документа.
Вместе с тем данные отличия Положением N 2-П снивелированы: и то и другое списание теперь возможно в случаях, предусмотренных законодательством и основным договором, заключаемым между взыскателем и плательщиком. Согласно Положению N 2-П основными отличиями между данными списаниями является то, что взыскание по исполнительным документам производится только в бесспорном порядке, в отличие от безакцептного, при этом последнее оформляется таким расчетным документом, как платежное требование, а первое — инкассовым поручением.

3. Сходное правовое регулирование
бесспорного и безакцептного списания

1. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями регулируются одними и теми же общими правовыми нормами, содержащимися в параграфе 4 главы 46 Гражданского кодекса РФ, а также главой 8 части 1 Положения N 2-П.
2. Как было указано выше, и безакцептное, и бесспорное списание в настоящий момент возможны в случаях, предусмотренных законодательством и установленных сторонами по основному договору (договору между плательщиком и взыскателем).
Единственное различие в настоящее время при данных списаниях, предусмотренных основным договором, установленное Положением N 2-П (п. 11.2 и 12.8), заключается в том, что отсутствие условия о списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных указанных в Положении N 2-П сведений при безакцептном списании приводит к тому, что платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта, а при бесспорном списании банк вообще отказывает в оплате инкассового поручения.
3. Как следует из п. 8.2, 2.2 и 2.3 Положения N 2-П, бесспорное и безакцептное списание с банковского счета осуществляются без распоряжения клиента банка, но на основании распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечислению на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Такое распоряжение оформляется платежным требованием либо инкассовым поручением.
Платежное требование и инкассовое поручение по форме очень похожи: так, даже в соответствии с ранее действовавшим указанием Центрального банка РФ от 3 декабря 1997 г. N 51-У «О введении новых форматов расчетных документов» инкассовое поручение (распоряжение) оформлялось на бланке платежного требования, при этом слова «платежное требование» зачеркивались и впечатывались слова «инкассовое поручение (инкассовое распоряжение)». И в настоящее время форматы данных расчетных документов отличаются только включением в платежное требование полей: «Условие оплаты» и «Срок для акцепта».
При этом порядок предъявления как инкассового поручения, так и платежного требования является одинаковым: согласно Положению N 2-П они представляются в исполняющий банк через банк-эмитент при реестре переданных на инкассо расчетных документов.
Случаи рассматриваемых списаний установлены в законодательстве, и использование в расчетах того или иного расчетного документа (инкассового поручения или платежного требования) определено лишь самим названием списания в соответствующем нормативном акте.
Следовательно, различие правового регулирования бесспорного и безакцептного списания очень невелико, механизм их реализации идентичен.

4. Соотношение бесспорного и безакцептного списания

Если безакцептное списание — это списание без акцепта, без согласия владельца счета, что следует из самого термина, то что означает понятие «бесспорное списание», является ли оно действительно таковым?
Откроем «Словарь русского языка» С.И. Ожегова: «Бесспорный» — «несомненный, совершенно очевидный». Согласно «Толковому словарю живого великорусского языка» В. Даля — «бесспорный — неспорный, неоспоримый или неоспариваемый, о чем не может быть спора или нет его доселе, опровержению, возражению не подлежащий, правый, верный, прямой, истинный».
Однако бесспорное списание не является неоспоримым, истинным, несомненным, так как любое такое списание может быть оспорено в судебном порядке, например:
— списание недоимки в бесспорном порядке по налогам и пени налоговым органами может быть оспорено налогоплательщиком (ст. 29, 172 АПК РФ);
— списание в бесспорном порядке в соответствии с договором, заключенным с контрагентом, может быть также оспорено плательщиком, поскольку в данном случае, к примеру, расчетный документ может быть выставлен к счету на большую сумму, чем это предусмотрено основным договором, и т.д.
Относительно списания в бесспорном порядке по исполнительным документам отметим, что любой такой документ (как постановление уполномоченных органов по делам об административных правонарушениях, так и постановление судебного пристава-исполнителя и т.д.), по сути, может быть оспорен в суде, на что указывается в соответствующих нормативных актах (например, в ст. 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и т.д.). Возможность оспаривания также подтверждается и подп. 5 п. 1 ст. 91 Арбитражного процессуального кодекса РФ, которым в качестве обеспечительных мер, принимаемых судом, установлено приостановление взыскания по оспариваемому истцом исполнительному или иному документу, взыскание по которому производится в бесспорном (безакцептном) порядке.
Что касается исполнительных листов, выдаваемых судами, то и здесь непосредственно разрешенный в суде спор предваряет их выдачу. То есть в рассматриваемом случае также нет бесспорного списания. Кроме того, если взыскателем в банк предъявляется исполнительный лист с пропуском срока на его предъявление, банк не вправе его вообще исполнять, иначе может быть привлечен клиентом-плательщиком к ответственности за необоснованное списание (ст. 856 Гражданского кодекса РФ).
Следовательно, можно заключить, что списание в бесспорном порядке не является по сути таковым, будучи тем же безакцептным списанием, т.е. списанием со счета без согласия клиента. Поэтому понятие безакцептного списания включает в себя понятие бесспорного, так как и в том и в другом случае это списание, осуществляемое по распоряжению взыскателя, но без распоряжения (т.е. фактически без согласия) владельца счета, что соответствует п. 2 ст. 854 Гражданского кодекса РФ.
Подводя итог изложенному, исходя из положений абзаца 2 п. 2 ст. 874 Гражданского кодекса РФ, который устанавливает, что порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, и учитывая, что Минфином России, Минэкономразвития России с участием Банка России должен быть разработан федеральный закон, призванный совершенствовать нормы о безакцептном списании денежных средств с банковских счетов, считаю необходимым принятие соответствующего закона о списании денежных средств, находящихся на счетах, без распоряжения клиентов. При этом под таким списанием должно пониматься именно безакцептное списание денежных средств, включающее в себя и бесспорное списание, поскольку термин «безакцептное списание» отражает суть списания денежных средств с банковского счета без распоряжения его владельца (клиента банка), и ни одно такое списание не является бесспорным.

С аналогичной тематикой и практикой нашего Центра по теме БАНКОВСКИЕ СПОРЫ — вы можете ознакомиться ниже, перейдя по ссылке:

1. Административно-правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации
2. О порядке открытия (закрытия) нерезидентами счетов в уполномоченных банках Российской Федерации и проведения операций по этим счетам
3. Объединение ценных бумаг при доверительном управлении
4. Субсидиарная ответственность руководителей при несостоятельности (банкротстве) возглавляемых ими кредитных организаций
5. Небанковские кредитные организации
6. Административное правовое регулирование валютного контроля и место Банка России в системе валютного контроля
7. О проблемах уголовной ответственности за преступления с использованием банковских карт
8. Новый Федеральный закон «О банке развития»
9. Фейс-контроль для клиента
10. Конституционно-правовой статус банковской системы Российской Федерации

• В состав наследственного имущества входит доля ООО
• Наследование и участие в ООО
• Возмещение участнику ООО причиненных убытков
• Корпоративные споры в отношении несовершеннолетних