В какой срок налоговые органы вправе направить материалы об организациях-недоимщиках в ОВД для возбуждения уголовного дела?

Вопрос: В какой срок налоговые органы вправе направить материалы об организациях-недоимщиках в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела?

Ответ: Согласно пункту 3 ст. 32 НК РФ если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанного обстоятельства направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. В настоящее время налоговые органы стараются соблюдать указанную норму. Однако некоторые налоговые инспекции продолжают придерживаться правил, установленных в совместном Приказе МВД России N 76 и МНС России N АС-3-06/37 от 22 января 2004 г. «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений». В соответствии с ними налоговые органы могут сообщать правоохранительным органам о подобных налогоплательщиках после выявления недоимки, не дожидаясь установленного срока.
Так, например, налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств должны направлять материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Моментом выявления обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, является вынесение руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
В целях преодоления возникших противоречий и необходимости соблюдения законодательства о налогах и сборах ФНС России подготовила письмо, содержащее разъяснения по вопросам применения вышеназванной нормы НК РФ.

Н.В.Герасименко
Советник Аналитического управления ФАС России, кандидат юридических наук

С аналогичной тематикой и практикой нашего Центра по теме НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ — вы можете ознакомиться ниже, перейдя по ссылке:

1. Обязательное и добровольное страхование принятого в залог имущества
2. Минфин на страже льгот
3. Кассовые операции в казино
4. Налоговая идет по грибы
5. Порядок возмещения НДС из федерального бюджета
6. Выплаты и вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам, не признаются объектом налогообложения
7. Непредставление налоговой декларации
8. Налогоплательщик не вправе получить налоговый вычет, если нефтепродукты реализованы организации, не имеющей свидетельства
9. Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск в связи с увольнением не подлежат налогообложению
10. Занижение налогоплательщиком налоговой базы по единому социальному налогу в связи с невключением в налоговую базу компенсаций

Недоимка

10.10.2008, 1681 просмотр.