Налоговые споры -Статьи

НДФЛ и положительная разница при возврате займа в условных единицах

Физическое лицо (заимодавец) заключило с организацией договор займа. Если заем выдан в рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных единицах, привязанных к какой-либо иностранной валюте, то при росте курса иностранной валюты на дату возврата займа получается, что возвращенная сумма займа в рублях больше, чем выданная. То есть у заимодавца возникает положительная разница по сумме основного долга.

21.06.2016163

НДФЛ, Договор, Налоговая ставка, договор займа, Налоговая обязанность, 3-НДФЛ, Обязанность налогоплательщика

Добровольный уход со специального налогового режима

Организация и индивидуальный предприниматель, применяющие один из специальных налоговых режимов могут добровольно отказаться от использования этого специального налогового режима.

13.04.2016316

Отчетность, Взыскание расходов, Взыскание пени, Налог на добавленную стоимость, Нарушение срока, НДС, Налог на прибыль организаций, Декларация, Налоговый контроль, Налога на прибыль, ЕНВД, Взыскание НДС, Налоговые ставки, Налоговый вычет, НДФЛ, Налоговая ответственность, Нарушение условий договора, УСН, Налоговый период, Налога на прибыль организаций, Имущественные права, Нарушение сроков, Налоговые вычеты, Учет доходов и расходов, Налог на прибыль, Оплата услуг, Налоговый процесс, Налогоплательщики, Налог на прибыль, Налоговая декларация, взыскание, задолженность, Соглашение, Бизнес, Отказ, Взыскание дебиторской задолженности, Взыскание задолженности, Решение органов управления, предварительная оплата, Налоговая обязанность, Оценка имущества, Налоговый режим, Нарушение законодательства, Заказчик, 3-НДФЛ, ЕСХН, Объект налогообложения, ПСН, Взыскание долгов, Пени, Патентная система налогообложения, Налог на прибыль организации, Налоговые режимы, Упрощенная система налогообложения, Несвоевременное выполнение работ, Отказ от исполнения договора, Нарушение установленных сроков, Взыскание денежных средств, Налог на прибыль организация, Срок договора, Налог на имущества организаций, Взыскание налога, Права налогоплательщиков, Обязанность налогоплательщиков, Нарушение налогового законодательства, Обязанности налогоплательщика, Налоговая декларация, Убытки, Обязанность налогоплательщика, Режим налогообложения, Взыскание налогов, Система налогообложения, Налоговые органы, Нарушение законодательства, Обязанности налогоплательщиков, Ставки налога, Права налогоплательщика, Права налоговых органов

Обратная сила устранения (смягчения) ответственности

На практике возникают случаи, когда с нового налогового периода какая-нибудь обязанность отменяется или иным образом улучшает положение плательщика налога по исполнению своих обязанностей.Налоговый орган может выявить ненадлежащее исполнение лицом налоговой обязанности за прошедшие налоговые периоды, на которые законодателем не распространена отмена (смягчение) налоговой обязанности. Правомерно ли привлечение к ответственности за неисполнение отмененной (смягченной) обязанности при отсутствии внесения законодателем изменений в статью НК РФ, предусматривающую ответственность?

31.03.2016284

Судебные расходы, Взыскание расходов, Взыскание пени, срок налоговой проверки, Признание права, Нарушение срока, НДС, Налоговые санкции, Взыскание НДС, Налоговые ставки, Налоговые правонарушения, Налоговый период, Административная ответственность, Требование об уплате налога, взыскание, Исполнение решения суда, Налоговые проверки, Налоговый агент, Судебная практика, Нарушение законодательства, Объект налогообложения, Пени, Взыскание денежных средств, Налог на имущества организаций, Взыскание налога, Права налогоплательщиков, Обязанность налогоплательщиков, Нарушение налогового законодательства, Обязанности налогоплательщика, Обязанность налогоплательщика, Обязанность налогового агента, Обязанности налоговых агентов, Обязанность налоговых агентов, Взыскание налогов, Требование об уплате налогов, Налоговые органы, Нарушение законодательства, Обязанности налогоплательщиков, Ставки налога, Права налогоплательщика, Привлечение к ответственности, Права налоговых органов

НДС при реализации долей и выплате дивидендов имуществом

Согласно общим положениям НК РФ реализация товаров (работ, услуг) в России подлежит обложению НДС. Помимо прочего данным налогом облагается передача товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) и имущественных прав. При этом в НК РФ предусмотрен ряд исключений относительно некоторых операций. В частности, не подлежит обложению НДС реализация долей в уставном капитале организаций, а также выплата дивидендов. Однако в некоторых случаях налоговые органы пытаются оспорить указанную правовую норму, используя концепцию «необоснованная налоговая выгода». Проанализируем некоторые судебные прецеденты, в рамках которых рассматривались вопросы обложения НДС упомянутых операций.

24.03.2016274

Решение арбитражного суда, Право собственности, Права участников общества, НДС, Ликвидация, Налога на прибыль, Налога на прибыль организаций, Дивиденды, Налогоплательщики, Налоговая выгода, Юридические услуги, ООО, выход участника, уставной капитал, Оспорить решение суда, Налоговые проверки, Ликвидация общества, Решение органов управления, Ликвидация организации, Налога на имущество, Уставный капитал, Передача прав, Уклонение от уплаты налогов, Права налогоплательщиков, Налоговые органы, Права налогоплательщика, Права налоговых органов

Налоговые проверки: доступ на территорию плательщика при выездной налоговой проверке с учетом Закона № 134-ФЗ

Право доступа должностного лица налогового органа на территорию или в помещение налогоплательщика является необходимым условием совершения процессуальных действий, предусмотренных налоговым законодательством. О праве доступа на территорию налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки с учетом всех последних изменений закона читайте в данной статье.

16.02.2016325

Определение арбитражного суда, Налоговые обязательства, Налоговая проверка, Жилые помещения, Налогоплательщики, Налоговые проверки, Отказ, Судебная практика, Налоговая обязанность, Налоговая проверка, Камеральная налоговая проверка, Выездная налоговая проверка, Нежилое помещение, Права налогоплательщиков, Обязанность налогоплательщиков, Обязанность налогоплательщика, Обязанность налогового агента, Права налогоплательщика, Права налоговых органов

Недвижимые трудности

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. До 1 января 2013 года налогом на имущество организаций облагалось как движимое, так и недвижимое имущество, соответственно необходимости разделения объектов на движимое и недвижимое имущество для цели исчисления налога на имущество не существовало. Внесенные изменения привели к трудностям в исчислении налога некоторыми плательщиками. В чем причина?

09.02.2016251

Ввод объекта в эксплуатацию, Имущественные права, ООО, Судебная практика, Разрешение на строительство, Налога на имущество, Строительство, Объект налогообложения, Режим налогообложения, Налоговые органы

О правомерности заключения мирового соглашения с налоговым органом

Споры налогоплательщиков с налоговыми органами достаточно часто не заканчиваются на досудебной стадии, и точку в указанных спорах ставит суд. Возможно ли договориться с налоговым органом уже в ходе судебных разбирательств?

26.01.2016359

Определение арбитражного суда, Мировое соглашение, Признание права, Нарушение срока, НДС, Налога на прибыль, НДФЛ, Налоговый период, Примирительные процедуры, Учет доходов и расходов, Налоговые споры, Соглашение, Отказ, Правовое заключение, Нарушение прав потребителей, Налоговая обязанность, 3-НДФЛ, Пени, Право требования, Налоговый споры, Права налогоплательщиков, Обязанность налогоплательщиков, Обязанности налогоплательщика, Обязанность налогоплательщика, Требования об уплате налога, Учет убытков, Налоговые органы, Обязанности налогоплательщиков, Права налогоплательщика, Права налоговых органов

Об исчислении земельного налога в отношении принадлежащих на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования организациям земельных участков, границы которых не определены

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 НК РФ.

20.01.2016214

Право собственности, Налог на имущество, Земельный налог, Налог на недвижимость, Прекращение права, Возникновение права собственности, кадастровый учет, Налога на имущество, Налог на имущество организации, Налог на недвижимое имущество, Налог на землю, Налог на имущество

К вопросу о дате определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Решение спорных вопросов

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ в случае отсутствия полной или частичной предоплаты моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

28.12.2015305

НДС, Налоговый период, Отказ, Подрядчик, Передача прав, является недействительным, Счет-фактура

Оптимизация налога на имущество путем оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости

Актуальность данного вопроса состоит в том, что с 2015 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.11 НК РФ, применение УСН организациями освобождает их от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

17.12.2015327

Решение арбитражного суда, Определение арбитражного суда, Экспертиза, УСН, Налог на имущество, Налог на недвижимость, Налоговая база, Требование об уплате налога, Налог на имущество организаций, Налоговая ставка, кадастровый учет, Отказ, Судебная практика, Налога на имущество, Оценка имущества, Заказчик, Объект налогообложения, Налог на имущество организации, Кадастровая стоимость, Налог на имущества организаций, Обязанности налогоплательщика, Налог на имущество

12345

Публикации

Все статьи

Если фактический адрес не совпадает с юридическим

Какие последствия ожидают транспортную организацию, если налоговый орган обнаружит, что по адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), предприятие фактически деятельность не осуществляет (не имеет по указанному адресу ни в собственности, ни в аренде помещений, руководство организации там не располагается)?

Особенности изменения и расторжения коммерческих договоров

В статье проводится связь динамики коммерческих договоров с их специфическими особенностями. Рассматривается влияние субъектного состава коммерческих договоров, их синаллагматического и возмездного характера на последствия их изменения и расторжения.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

В статье критически рассматривается порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность. Автор, анализируя правовые нормы, регулирующие порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность через призму гражданского и исполнительного права, доказывает абсурдность предложенной правовой конструкции. При этом самим автором предлагается простой и эффективный порядок обращения взыскания на данный вид имущества.

Судебная практика

Все практики

Признается ли изменение курса валют существенным изменением обстоятельств?

При действующей системе установления курса валют его изменение не может считаться существенным изменением обстоятельств в смысле ст. 451 ГК РФ.

Удержание как обеспечительная мера в предпринимательских договорах

Удержание является одной из мер, которая применяется наиболее часто в ходе реализации договоров аренды, комиссии, хранения некоторых иных. В статье проведен анализ судебной практики и сделаны обобщающие выводы о допустимости и возможности применения удержания в конкретных ситуациях.

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

Беспроцентные займы между юридическими лицами — один из самых простых способов перераспределения денежных потоков внутри группы компаний. Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей). Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок.

Видео

Все видео

В состав наследственного имущества входит доля ООО
Наследование и участие в ООО
Возмещение участнику ООО причиненных убытков
Корпоративные споры в отношении несовершеннолетних