Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях

• Главная
• Банковские споры
• Статьи
• Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях

28.11.20085901

АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА В КРИЗИСНЫХ УСЛОВИЯХ

Магомедов В.Н., аспирант кафедры «Бухгалтерский учет» Дагестанского государственного университета, главный государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля ИФНС РФ.

Оценке платежеспособности банка обычно предшествует последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.
Методика анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Активы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активы распределяются на активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.
Коммерческие банки, работающие в условиях кризиса, обязаны изучить состав и структуру ликвидных средств по степени диверсифицированности активов, сгруппировав их по типам контрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихся проблемных и сомнительных активов.
Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможность использования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.
Существующая в настоящее время структура обязательств кредитных организаций многих регионов не отвечает требованиям стандартов, принятых банковским содружеством. В общем объеме привлеченных средств, во-первых, довольно высока доля вкладов до востребования, т.е. так называемых летучих обязательств. Во-вторых, по своему удельному весу привлеченные средства имеют кратковременный характер, что, несомненно, замедляет процесс вложения средств в экономику.
В то же время заметны положительные тенденции: повышается стабильность банковской системы, сокращается доля привлеченных средств на принципах до востребования, увеличиваются депозиты со сроками до трех лет и выше. Кроме того, повышается активность участия физических лиц в формировании ресурсной базы коммерческих банков. Если в 2003 г. на долю вкладов юридических лиц приходилось в коммерческих банках 4%, в Сбербанке — 0, 5%, то через два года эти показатели увеличились в 7 — 8 раз.
Однако, несмотря на наблюдающиеся динамические процессы стабилизации критериев оценки качества обязательств, они еще не стали основой для расширения активных операций и обеспечения выхода из кризиса. Необходимым условием решения этой задачи следует считать дальнейшее наращивание ресурсной базы всех кредитных организаций и ее диверсификацию за счет депозитов до востребования и срочных депозитов: срочные депозиты обеспечат ликвидность баланса, а счета до востребования — платежеспособность банка.
Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных, объективно необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.
Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направлениями оценки платежеспособности банка.

 С аналогичной тематикой и практикой нашего Центра по теме БАНКОВСКИЕ СПОРЫ — вы можете ознакомиться ниже, перейдя по ссылке:

1. Правовой характер отношений, возникающих при оплате гражданами услуг операторов мобильной связи
2. Досрочное погашение кредита
3. Карточные счета
4. Особенности прекращения заемного правоотношения
5. Кредиты счет любят?
6. Об изменениях в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг»
7. Ипотечное жилищное кредитование: проблемы правового регулирования
8. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов
9. Понятие и структура банковской системы Российской Федерации
10. Банковская тайна и банкротство: спорные моменты открытия информации

• В состав наследственного имущества входит доля ООО
• Наследование и участие в ООО
• Возмещение участнику ООО причиненных убытков
• Корпоративные споры в отношении несовершеннолетних